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問題已解決

老師,這個貸方遞延所得稅負債5000是什么意思?然后這個5000是怎么來的呢?這個不是特別懂!整體講一下這個會計分錄吧,不是特別明白

84784950| 提問時間:2023 03/24 13:45
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
您好!很高興為您解答,請稍等
2023 03/24 13:53
廖君老師
2023 03/24 14:03
您好,投房按成本模式計算在20211231賬面價值等于原值 20000-折舊 5000=15000這個您肯定知道的,改為公允價值35000,這個差異35000-15000=20000,稅法只認成本模式,這多出的20000是稅法不認的。這樣投房的稅會差異是20000,資產的賬面價值大于計稅基礎,產生可應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債。我給您總結一下哈。 (1)資產產生的暫時性差異 =資產的賬面價值-資產的計稅基礎 =資產的賬面價值-資產的未來可抵扣的金額 通俗的說法:資產的賬面價值,可以視為未來的收入,而資產的計稅價值,可以視為未來的成本費用。 【賬面收入,計稅成本】 未來收入-未來成本費用>0,產生未來利潤,未來應當納稅,應納稅暫時性差異(遞延所得稅負債) 未來收入-未來成本費用<0,產生未來虧損,未來可以抵稅,可抵扣暫時性差異((遞延所得稅資產))。 (2)負債產生的暫時性差異 =負債的賬面價值-負債的計稅基礎 =負債的賬面價值-(負債的賬面價值-未來可稅前列支的金額) =未來可稅前列支的金額 提示:負債的計稅基礎=負債的賬面價值-未來可稅前列支的金額 【解讀】結論:一般而言,負債要么不產生暫時性差異,要么產生的是可抵扣暫時性差異。但對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(交易性金融負債),既可能產生可抵扣暫時性差異,也可能產生應納稅暫時性差異。 單獨記憶:交易性金融負債賬面價值大于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異;賬面價值小于計稅基礎,產生應納稅暫時性差異。
84784950
2023 03/24 14:49
所以在這個題目中賬面價值是公允價值3500,計稅基礎是1500,賬面價值大于計稅基礎是應納稅暫時性差異,計入遞延所得稅負債,對嗎?
廖君老師
2023 03/24 14:51
您好,是的,這個知識點您會的呀,看您理解得很到位的
84784950
2023 03/24 14:56
也是根據老師的點播,是有點分不清那個數目是計稅基礎,哪個是賬面價值這樣
廖君老師
2023 03/24 14:56
您好,這個遞延所得稅有點難度的,要對自己有信心,大家都是從不會到會
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