也就是所得稅費用計算的是總共的所得稅費用？

是的，這個科目核算的是當(dāng)期的所得稅，和以后期間可能得所得稅

這個分錄結(jié)轉(zhuǎn)到時候怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？所得稅費用按505000，交稅的話按照應(yīng)納稅所得額交嗎？

交稅交500萬 結(jié)轉(zhuǎn) 借本年利潤505 貸所得稅費用505

不應(yīng)該交的是505嗎？抵扣不是只抵了5？

交500，這個才是你當(dāng)期要交的，抵是以后可以抵，不是現(xiàn)在抵

這個是在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候抵嗎？

這是以后年度的，也不可以抵，得等到實現(xiàn)時才可以，但是這個事項的影響你已經(jīng)在計算當(dāng)期所得稅時進行了調(diào)整了。這是所得稅會計中對于遞延所得稅最基本的原理

什么意思呢？有點不明白

以后也不可以抵，實現(xiàn)時才可以，計算當(dāng)期所得稅已經(jīng)調(diào)整了，兩句話可以詳細(xì)解釋一下嗎

根據(jù)企業(yè)利潤交稅的時候，是不是已經(jīng)經(jīng)過了一輪調(diào)整，將利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，這個過程就是將稅會差異進行了調(diào)整，比如說會計利潤1000，固定資產(chǎn)會計計提折舊了100，稅法只讓計提50，形成了可抵扣差異50，那你要將利潤上加50，變成應(yīng)納稅所得額1050，然后再乘以25%交稅，你這50是不是已經(jīng)當(dāng)期交稅了，以后才可以抵扣，就是這個過程

這是所得稅會計最基本的原理，建議系統(tǒng)學(xué)習(xí)，將稅法和會計融合，僅靠一個提問你可能難以理解

這個遞延所得稅資產(chǎn)這時候不是在借方嗎？什么時候他會清零？就是什么時候變平了？

等到這個固定資產(chǎn)處置或者慢慢計提折舊金額和稅法一樣或者少于稅法時就實現(xiàn)了