您好? ?上面增值稅分錄更正一下是 1、借：應交稅費-增值稅-進項稅額轉出? ?10000? ?貸：應交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 2 借：應交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000 附加稅是10000*12%=1200元 1、借 ：以前年度損益調整? ? 1200? ?貸：應交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200 2、借 ：應交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200? ?貸：銀行存款? ? 1200 3、借：利潤分配 -未分配利潤? ?1200? ?貸：以前年度損益調整? ?1200

小企業會計準則現在沒有以前年度損益調整這個科目呢

補計提：借利潤分配-未分配利潤貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 支付時：借應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸銀行存款。 附加稅也按照這個分錄可行呢

小企業如果沒有以前年度損益調整這個科目 ，然后附加稅1200元相對全年營業收入金額來說，1200元如果金額很小的話，那就不用以前年度損益調整科目 ，直接把以前年度損益調整科目改成營業稅金及附加，然后附加稅分錄的第3筆不做就可以了

您這個分錄沒看懂，

沒有以前年度損益調整科目 的話，附加稅1200元相對全年營業收入金額來說，1200元如果金額很小的話，那就不用以前年度損益調整科目? ? ?附加稅完整分錄 1、借：營業稅金及附加? ? 1200? ?貸：應交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200 2、借 ：應交稅費-城建稅、教育附加、地方教育附加? ?1200? ?貸：銀行存款? ? 1200

那增值稅分錄呢！如果走應交增值稅-未交增值稅會影響今年的余額啊！

您是什么原因進項轉出呢？ 1、借：管理費用/營業外支出/等等 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 2、借：應交稅費-增值稅-進項稅額轉出? ?10000? ?貸：應交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 3、借：應交稅費-增值稅-未交增值稅 10000 貸：銀行存款 10000

稅負不達標，因為要補稅才做的進項轉出。補繳繳了稅款和罰款

本來是要做借：以前年度損益調整的，但是因為你們沒有這個科目，那就是借:營業外支出，貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 后面的2、3的分錄就是我上條一回復的，然后這個營業外支出是不能所得稅稅前扣除的，所以匯算清繳的時候是要調增的。