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李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得勞務報酬收入30000元，特許權使用費收入2000元。李先生已預繳稅額10128元，計算李先生年終應補或退稅額。
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(1)年收入額=工資、薪金所得收入+勞務報酬所得收入+稿酬所得收入+特許權使用費所得收入=?16000x12+?(3000?+?30000)?x?(1?-?20%)?+?2000x(1?-?20%)?x70%?+?2000x?(1?-?20%)?=221120元
(2)綜合所得應納稅所得額=年收入額-?6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除=?221120?-?60000-?(2500x12)?-?(3000x12)?=95120元
(3)應納稅額=應納稅所得額x稅率-速算扣除數=?95120x10%?-?2520=6992元
應退稅=10128*6992=3136元
2023 04/12 09:00
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