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老師好業務招待費扣除標準時主營業務收入的0.5%和發生額60%孰低按得的扣，22年公司發生業務招待費36萬22年應收1096922.45，沒有超過扣除標準是不是可以全額扣除
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您好
營業收入扣除限額1096922.45*5/1000=5484.61
實際發生扣除限額360000*0.6=216000
孰低扣除 只能扣除5484.61 納稅調整360000-5484.61=354515.39
2023 04/12 10:43
84785046 
2023 04/12 10:45
老師我寫錯了是1096萬
84785046
2023 04/12 10:47
那就是只能扣除54000多了
bamboo老師 
2023 04/12 10:57
是的 不管多少金額 算法就是我上面那樣的
收入的0.083發生業務招待費比較合理 自己控制
84785046
2023 04/12 11:04
老師是收入的0.083%嗎
bamboo老師
2023 04/12 11:25
是收入的0.83%實際發生
84785046
2023 04/12 11:28
按0.83%算是9萬多啊
這樣來時我在跟你說下22年收入10965922.45，業務招待費365603，匯算清繳稅收金額是多少老師幫我算一下
bamboo老師
2023 04/12 11:31
按0.83%算是9萬多 您實際發生額也是九萬多 就不會浪費限額
bamboo老師
2023 04/12 11:34
22年收入10965922.45，業務招待費365603，匯算清繳稅收金額是
10965922.45*5/1000=54829.61
實際發生扣除限額365603*60%=219361.8
稅收金額54829.61
84785046
2023 04/12 11:34
老師稅法不是按收入的千分之5和發生額的60%誰低，取最低值嗎，按0.83%計算稅局會認可嗎如果按千分之5計算是5.4萬元差4萬多呢
bamboo老師
2023 04/12 11:37
按照0.83是說你們平時業務發生的時候控制 不是說匯算清繳計算
84785046
2023 04/12 11:38
明白了老師謝謝
bamboo老師
2023 04/12 11:43
不客氣哈 歡迎有疑問繼續提問
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