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老師,融資租賃按季度支付租金,年利率是按8%,未確認融資費用如何計算呢

84785041| 提問時間:2023 04/12 11:12
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速問速答
蔡C老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
您好! 請問季度租金金額和期數是多少呢? 未確認融資費用需要租賃合同付款金額合計-設備現值
2023 04/12 11:14
84785041
2023 04/12 11:21
期數是3年,每年按季度支付,一二為0.一二季度租金金額為0.按季度支付就是12期,但需要支付的是10期
蔡C老師
2023 04/12 11:25
后面10期需要付的金額分別是多少呢?
84785041
2023 04/12 11:28
前兩期分別是197.5,296.25,后八期是395萬
84785041
2023 04/12 11:34
另外還涉及到進項稅如何入賬呢,分批開的
蔡C老師
2023 04/12 14:45
您好! 設備現值為 2772.59 租賃付款額:3653.75-進項420.32=3233.43 未取得融資費用:3233.43-2772.59=460.84 取得時,借:固定資產? ?2772.59 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?租賃負債-未確認融資費用? ?460.84 ? ? ? ? ? ? ? 貸:租賃負債-付款額? ? 3233.43 付款第三季度款時,借:租賃負債-付款額? 174.78 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅(進項) 22.72 ? ? ? ? ? ? ? 貸:銀行存款? 197.5
84785041
2023 04/12 16:22
老師,可是取得時,付了首付款,當時也有發票,租賃負債不是應該直接含稅價嗎,我們用的長期應付款科目
蔡C老師
2023 04/12 16:42
1、新的會計準則下是用租賃負債-租賃付款額科目;2、進項稅可以抵扣情況下,租賃負債是不含稅價; 3、首付款不含稅金額直接加進設備的價值里
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