老師：我們的一家小規模公司，剛接手，什么賬本和明細都沒有，本期是只開了一筆金額280074元的普票，成本也是我自己估計的數字。現在在資產負債表上我除了調應收賬款這里，還需要調整哪里，兩邊期余額不平。

有沒有結轉成本呢，這個月做了幾筆分錄

有，這個成本也也是我估計的數字

問題出現在這，沒有庫存怎么會有成本呢

老師：現在是資產負債表左側比右側大，加上庫存，是不是左邊更大了。然后是這個成本是我估計的數字，庫存我也是不是寫利潤表上成本這個數字。

成本結轉分錄發給老師看一下

借：主營業務成本286209.02 貸：庫存商品286209.02

那你庫存商品本來是有的是嗎？你都把庫存商品的期末余額都轉到主營業務成本了是不是？

老師：這個公司是沒有任何成本票的，這個庫存和成本的數字都是我估計的數字。期末，庫存轉到成本里，出來的這個資產負債表不平，我是不是只能調右邊的應付賬款了。

結轉成本就有庫存商品，有庫存商品就有應付賬款

老師：那我是不是調整右邊應付賬款就可以了。

你好，學員，是的，你試一下