進口材料進行加工 再出口 想問：進口材料進項稅可以正常抵扣嗎？出口退稅怎么算、出口退稅時間限制 及出口報表申報時間

你好，可以進行正常的抵扣的

老師 這個 出口退稅時間限制 及出口報表申報時間

生產型出口企業進料加工方式的免抵退稅申報　　生產型出口企業只做一次進料加工計劃分配率備案，即生產經營開始直至注銷期間，只進行一次進料加工計劃分配率備案?之后所有的新手冊都無需在系統中再做備案?每年年初對上一年度進行一次性進料加工核銷。年度核銷時間為每年1月1日-4月20日。　　進料加工計劃分配率備案如何操作？進入生產企業出口退稅申報系統→向導→進料向導→一進料加工數據采集→計劃分配率備案錄入（新發生進料加工業務的，按照企業首份進料加工手冊的內容填寫）→二生成進料加工申報→生成進料加工數據→三打印進料加工報表→打印進料加工報表→進料加工企業計劃分配率備案表。　　進料加工年度核銷比較復雜，以后單獨再敘述。　　生產企業出口后在“出口貨物明細申報錄入”時，在“進料登記冊號”項目處錄入進料加工手冊或者進料加工賬冊號，按照一般貿易申報程序，生成明細申報數據、匯總申報數據后，除了打印出口貨物免、抵、退稅申報明細表和免抵退稅申報匯總表外，還打印出口貨物扣除保稅料件申請表。其余申報資料和一般貿易方式相同　　（2）生產型出口企業進料加工方式的免抵退稅賬務處理　　①生產型出口企業以進料加工方式進口原材料，一般情況下海關全額保稅，不征進口增值稅，　　借：原材料　　貸：銀行存款或應付賬款　　然后根據生產完工程度，根據會計制度規定，結轉至庫存商品科目。　　②根據出口貨物操作保稅料件申請表上的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，　　借：主營業務成本（紅字）　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出（紅字）　　實務中，企業可以不管具體的業務，只需將當月《免抵退稅申報匯總表》中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉出即可，因為該欄已扣減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。　　其余免抵退稅申報賬務處理和一般貿易方式相同。

老師 我這個材料是自己買的原材料 有正常進項稅 加工后有出口也有內銷 對于這樣的原材料需要進料加工年度核銷？

外貿出口退稅額=出口貨物的應退稅額-銷售進口料件的應繳稅額 銷售進口料件的應繳稅額=當期進口料件金額×稅率-海關已對進口料件的實征增值稅稅款 生產企業以“進料加工”貿易方式進口料、件加工復出口時，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具“進料加工貿易申請表”，報經主管出口退稅的稅務機關同意蓋章后，再將此申報表報送主管其征稅的稅務機關，并準許其在計征加工成品的增值稅時對這部分進口料、件按規定征稅稅率計算稅額予以抵扣。貨物出口后，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或抵免稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額并予扣減。 ①實行“先征后退”辦法計算退稅的生產企業的 計算公式： 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅金+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-(當期全部進項稅額+當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×征稅稅率) 當期應退稅額-當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅稅率 ②實行“免、抵、退”辦法計算退稅的生產企業的計算公式為： 當期不予抵扣或退稅的稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×(征稅率-退稅率)

貨物出口后，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或抵免稅額時，也應對這部分進口料件按規定退稅率計算稅額并予扣減。

這個什么意思

　　當期應退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅率-當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格×退稅率

同學，這個退稅的范圍太廣在這也講不清楚，會計學堂最近有課程，399元包括生產企業、外貿企業的所有退稅課程，一年有效！當然售課和我一點關系都沒有，我只是覺得課程好，才推薦。下月開始漲價100元！

指的是免稅進口材料的 抵稅部分？

有興趣可以了解一下，陳彩戀老師的課！賣課程和我一點關系都沒有，我是真心希望對你有幫助

老師 這個 出口退稅時間限制 及出口報表申報時間 告知一下就行了

出口退稅時間現在沒有限制的，但還是盡快辦理較好

什么時候單證備齊什么時候退稅申報

現在改革了，以上有限制次年4月前

謝謝 老師辛苦了 您講解的很細致

不客氣！麻煩解決后給個五星好評！謝謝！ 祝你工作順利！生活愉快！