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匯算清繳調增調減,有明細表嗎,就是什么調增加,什么調減少 ,謝謝

84785015| 提問時間:2023 04/14 11:14
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目如下, 1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除。超過部分作納稅調整處理,且為永久性業務核算。 2、工會經費。企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除。 3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理。 4、五險一金。企業根據國家有關政策規定, 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除。 5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。 6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。 7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入(營業)15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,產生時間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增。
2023 04/14 11:16
84785015
2023 04/14 11:21
收入類有嗎?
劉艷紅老師
2023 04/14 11:22
收入類不需要調的,除非是你多做或少做了
84785015
2023 04/14 11:25
請問納稅調減的有明細表嗎謝謝
劉艷紅老師
2023 04/14 11:30
匯算清繳上面有的,我這里沒有
84785015
2023 04/14 11:31
請問遞延收益是資產類的嗎,主要是什么意思這個科目
劉艷紅老師
2023 04/14 11:42
遞延收益是指待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權責發生制在收益確認上的運用。,是負債類的科目
84785015
2023 04/14 11:43
謝謝您了
劉艷紅老師
2023 04/14 11:51
不用謝,有幫到你就好。
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