首先 我們要算退稅率和征稅率差額（不得免征和抵扣稅額）=FOB價格200元*（13%-11%）=4萬元 本期國內(nèi)銷售銷項(xiàng)稅額=100*13%=13萬元 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=24-4+10=30萬元 國內(nèi)銷售應(yīng)交增值稅=13-30=-17萬元 免抵退稅限額=200*11%=22萬元 （FOB價*退稅率） 我們拿國內(nèi)應(yīng)交的增值稅和出口退稅額比較，-17萬絕對值 17萬<22萬 當(dāng)期應(yīng)退稅額是誰小退誰 當(dāng)期應(yīng)退稅額=17萬元 免、抵稅額=22-17=6萬元 免、抵稅額就是之前出口時的應(yīng)交增值稅，國家規(guī)定這個增值稅是可以退稅的，正常退稅是200*11%=22萬元，但是國家讓我們不能直接退22萬元給你，而是要同國內(nèi)的增值稅進(jìn)行比較，哪個金額比較小就退哪個金額，這道題算下來國內(nèi)增值稅-17萬 金額比退稅額22萬元小，此時我們只能退17萬元。那之前交的22-17=6萬元就是企業(yè)實(shí)實(shí)在在交的增值稅。

之前交的22-17=5萬元就是企業(yè)實(shí)實(shí)在在交的增值稅。

城建稅、教育費(fèi)附加=5*（5%+3%+2%）=0.5萬元

同學(xué) 你好 能理解嗎？

很感謝老師解答的這么詳細(xì)，謝謝老師，其他地方可以理解，就是不太懂為啥要算稅查就是13%-11%

這個是這樣的，咱們國內(nèi)增值稅稅率是13%對吧，出口要交的增值稅稅率是11%（可以退稅）這個出口要交增值稅的稅率比咱們國內(nèi)要少2%，國家就認(rèn)為出口繳納的增值稅已經(jīng)可以給你退稅了，這個2%的差額就不能給你抵了，要剔除來。

奧明白了老師，真的感謝老師耐心解答謝謝

好的 希望你考試一切順利哈！