我們去年銀行賬上有一筆小額度的退款，但是會計做賬的時候計入了主營業務收入，還有銷項稅金35元，但是在實際申報的時候吃沒有繳納這35元的稅金，所以賬上有個未交增值稅的余額35元，實際上要計入營業外收入的，今年想調整的話怎么調整呢

借、應交稅費，貸以前年度損益調整。

好的謝謝

不用客氣，工作愉快。

不好意思再問下，就是這種小企業會計準則下面，沒有以前年度損益調整科目，可以直接 借：應交稅費? ?貸：利潤分配-未分配利潤嗎

可以的，可以這么做的。