老師我覺得是下面一個對的，我搞糊涂了

你說借銀行存款貸稅費哪個嗎

我說的是下面兩個退回企業所得稅的分錄，我寫了兩個，哪一個正確

借，銀行存款5 貸，應交稅費，應交企業所得稅5? 這個這個是對的

老師，我去年預交的企業所得稅 借，應交稅費，應交企業所得稅10 貸，銀行存款10， 最后年末計提的是 借，所得稅費用5 貸，應交稅費，應交企業所得稅5 所以現在匯算清繳退回來的5的分錄我覺得是用借方負數去沖減，如果寫在貸方表示是計提的企業所得稅 借，銀行存款5 借，應交稅費，應交企業所得稅-5

其實是一樣的，因為實務中的話，只是借方負數好區分一些

老師反正兩種都對是吧，我說的借方負數就是好區分是今年的計提數還是去年的退回數對吧

對的，您的理解是沒錯的

老師為啥今年的全部個稅匯算清繳4月份就結束了

不是吧，不是到6月份，啊這幾個

我們這里怎么說是4月份就結束了，我以為全國統一的

那就不清楚了這個

老師還有一個問題，就是匯算清繳的財務報表，資產負債表和利潤表是不是要和賬上的財務報表和利潤表匹配，一模一樣填寫的

嗯對，這個是需要保持的

老師，就是我們賬上做出來的資產負債表和利潤表到匯算清繳一般都是有調增的，那匯算清繳的資產負債表和利潤表反正也不管調增調減，就是按照賬上的照抄，調增調減只要體現在匯算清繳的A類主表的下面一部分和那個納稅明細表上對嗎

嗯對，您的理解是對的

老師，就是不管調增還是調減，都是不需要去動年報的資產負債表和利潤表的對吧，這個報表只管跟賬上保持一致

對的，總結的真的很棒