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問題已解決

老師,麻煩寫一下第(2)小問的過程和公式

84785004| 提問時間:2023 05/08 20:29
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小容老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,審計師,初級會計師
同學(xué),您好,稍等下馬上回答
2023 05/08 20:39
小容老師
2023 05/08 20:43
轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)增值稅按照差額征稅方式,以賣出價減去買入價后的余額為銷售額,計算繳納增值稅,適用稅率為6%,具體計算公式為:轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=(金融商品賣出價-金融商品買入價)÷(1+稅率)×稅率,但轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。所以選c
84785004
2023 05/08 20:59
因為題目說的是第1季度,所以題中上一期是指去年的第4季度,去年的截止到去年年末沒有抵的,不能轉(zhuǎn)入到今年。所以不能減106。是這個意思嗎?
小容老師
2023 05/08 22:01
您好,商業(yè)銀行是原來交營業(yè)稅時這些金融機(jī)構(gòu)是按一個季度作為一個納稅期限,改為增值稅后一般都是按季征收的,所以題目的上一期是理解去年的,不能抵減。
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