1.3月底第一季度我按照15%的優惠稅率計提的所得稅265,102.88 借：所得稅費用 265,102.88 貸：應交稅費-應交企業所得稅 265,102.88 2.4月份第一次申報企業所得稅，按照15%優惠稅率交企業所得稅，并且扣款265,102.88 借：應交稅費-應交企業所得稅 265,102.88 貸：銀行存款 265,102.88 3.稅局說我們是三月底遷過來優惠稅率地址，第一季度不能享受15%的稅率，得按25%的稅率計算企業所得稅，第二季度開始才能享受15%優惠率。所以第二次更正了申報，補交了176,735.26 企業所得稅，滯納金88.37 ①補計提第一季度企業所得稅 借：所得稅費用 176,735.26 貸：應交稅費-應交企業所得稅 176,735.26 ②更正申報后，企業所得稅扣款176,735.26 借：應交稅費-應交企業所得稅 176,735.26 貸：銀行存