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（5）根據(jù)上述資料，計算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費用，以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額，并編制相關(guān)會計分錄。老師這個216，和所得稅費用哪里來的呢？投資性房地產(chǎn)的遞延所得稅不是不影響所得稅費用嗎？
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您好！
投資性房地產(chǎn)的公允價值變動是不準(zhǔn)稅前扣除的
本期發(fā)生了200萬的公允價值變動收益
而稅法上要求按直線法攤銷，允許扣除的金額為800/50=16
賬面產(chǎn)生了收益200? 稅法允許扣除16
所以產(chǎn)生了216的差異
針對這個差異計提遞延，借方計入所得稅費用
2023 05/15 21:36
84784977 
2023 05/16 05:38
這個折舊16不是在投資性房地產(chǎn)計稅基礎(chǔ)384里已經(jīng)折舊過了嗎？我看不懂這個允許折舊，如果說允許折舊16，那公允價值發(fā)生收益200，稅法不認(rèn)可，但稅法允許折舊16，不應(yīng)該相抵成為184的可抵扣嗎
84784977
2023 05/16 05:54
折舊稅法允許抵扣16，調(diào)減16，形成應(yīng)納稅差異嗎？200公允價值變動收益調(diào)減，200，也是形成200應(yīng)納稅差異，分錄是
借所得稅費用54
貸遞延所得稅負(fù)債54
而投資性房地產(chǎn)賬面和計稅基礎(chǔ)之差形成的應(yīng)納稅暫時性差異1116，
借其他綜合收益279
貸遞延所得稅負(fù)債279
對嗎
楊家續(xù)老師 
2023 05/16 12:21
您好！
稅法上認(rèn)可的是折舊16 這個折舊是計入成本費用的，你可以理解為負(fù)數(shù)即-16
那個200是收益是正數(shù)
二者差異是200-（-16）=216
84784977
2023 05/16 14:20
其他綜合收益的賬面價值和計稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅差異是1116，應(yīng)當(dāng)計提遞延所得稅負(fù)債279，然而1116其中900是由其他綜合收益形成的，不計入所得稅費用，而計入其他綜合收益225，還有差異216計入所得稅費用，可以這么理解嗎？將其他綜合收益200和沒稅法允許折舊16，理解為是應(yīng)納稅暫時性差異？
楊家續(xù)老師
2023 05/16 14:52
您好！
可以這么理解的
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