取得發票了。發票和付款都在2021年里。

那就不要納稅調增，不動它

不動它的意思就是正常的納稅調整是嗎？該增增該減減。如果2021年里不屬于調增的情況，就正常抵扣？

就和正常的費用一樣處理的，正常稅前扣除

原因是因為如果2021年做了賬，只有費用，也是虧損，五年之內都能彌補以前年度虧損。所以這次匯算清繳不用再調增了，是我理解的這個原因不？老師

您好，同學，可以這么理解的

好的，謝謝老師。這樣跨年度計入了管理費用，稅務局如果查賬，符合規定嗎？

您好，同學，您使用的什么會計準則或者制度呢，小企業會計準則的話，不需要以前年度損益調整科目的

小企業會計準則。那就是算符合規定，是吧？

您好，同學，小企業會計準則里面沒有以前年度損益調整科目，就計入當期管理費用

老師，如果公司用企業會計準則，把2021年的費用記入到2022年的以前年度損益調整這個科目了。那是不是這次匯算清繳就要納稅調減了？

稅收金額和賬載金額一致，無需調整啊

但是如果2022年我進入到“以前年度損益調整”這個科目。這15萬的費用我就沒有抵減我的收入，利潤總額就多了15萬，2022年我相當于多交了15萬的企業所得稅吧？

您好，同學，是15萬的百分之二十五的企業所得稅 借：應交稅費-應交企業所得稅15*25% 貸：以前年度損益調整15*25% 借：以前年度損益調整15*25% 貸：利潤分配-未分配利潤15*25% 已經把它轉到利潤分配-未分配利潤了，已經調減了，財報中，正常申報財務年報就可以呢

你好，老師。2022年我做2021年的費用，借：管理費用 15萬，貸：銀行存款 15萬 借：應交稅金~應交企業所得稅 37500（15*25% ) 貸：以前年度損益調整 15*25% 借：利潤分配 15萬-37500 貸：以前年度損益調整15萬-37500元 利潤分配這樣就調減了，不會多交企業所得稅了。第一個問題，這幾筆會計分錄對嗎？第二個問題，后兩個會計分錄什么時間點做？年底還是當月？

借：管理費用 15萬，貸：銀行存款 15萬 借：應交稅金~應交企業所得稅 37500（15*25% ) 貸：以前年度損益調整 15*25% 借：以前年度損益調整 15萬-37500 貸：利潤分配15萬-37500元? 做在當月

企業會計準則下，支出的時候不是進“以前年度損益調整啊”啊？這三個分錄，“以前年度損益調整”這個科目不平吧？再說最后一個分錄利潤分配科目在貸方嗎？

資產負債表里面的利潤分配-未分配利潤期末余額=利潤表里面的凈利潤+利潤分配-未分配利潤期初余額 因為以前年度損益調整原因不平的，可以在財務報表附注中加以說明的 借：以前年度損益調整 37500 貸：利潤分配-未分配利潤 37500元? 是少交了所得稅不是增加未分配利潤了嗎