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問題已解決

有個公司2021年的費用15萬,我做管理費用都做在2022年的賬套里了。2021年沒有做賬,實際也沒有收入。2022年5月31日之前也沒有做2021年的所得稅匯算清繳。我想問一下這15萬我需要在這次匯算清繳里調(diào)增嗎?

84785004| 提問時間:2023 05/15 21:33
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向陽老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,稅務師
您好,同學,沒有取得發(fā)票的話就要納稅調(diào)增
2023 05/15 21:35
84785004
2023 05/15 21:36
取得發(fā)票了。發(fā)票和付款都在2021年里。
向陽老師
2023 05/15 21:37
那就不要納稅調(diào)增,不動它
84785004
2023 05/15 21:39
不動它的意思就是正常的納稅調(diào)整是嗎?該增增該減減。如果2021年里不屬于調(diào)增的情況,就正常抵扣?
向陽老師
2023 05/15 21:48
就和正常的費用一樣處理的,正常稅前扣除
84785004
2023 05/15 21:56
原因是因為如果2021年做了賬,只有費用,也是虧損,五年之內(nèi)都能彌補以前年度虧損。所以這次匯算清繳不用再調(diào)增了,是我理解的這個原因不?老師
向陽老師
2023 05/15 21:57
您好,同學,可以這么理解的
84785004
2023 05/15 22:46
好的,謝謝老師。這樣跨年度計入了管理費用,稅務局如果查賬,符合規(guī)定嗎?
向陽老師
2023 05/15 22:56
您好,同學,您使用的什么會計準則或者制度呢,小企業(yè)會計準則的話,不需要以前年度損益調(diào)整科目的
84785004
2023 05/15 23:06
小企業(yè)會計準則。那就是算符合規(guī)定,是吧?
向陽老師
2023 05/15 23:09
您好,同學,小企業(yè)會計準則里面沒有以前年度損益調(diào)整科目,就計入當期管理費用
84785004
2023 05/16 09:39
老師,如果公司用企業(yè)會計準則,把2021年的費用記入到2022年的以前年度損益調(diào)整這個科目了。那是不是這次匯算清繳就要納稅調(diào)減了?
向陽老師
2023 05/16 09:42
稅收金額和賬載金額一致,無需調(diào)整啊
84785004
2023 05/16 09:46
但是如果2022年我進入到“以前年度損益調(diào)整”這個科目。這15萬的費用我就沒有抵減我的收入,利潤總額就多了15萬,2022年我相當于多交了15萬的企業(yè)所得稅吧?
向陽老師
2023 05/16 09:56
您好,同學,是15萬的百分之二十五的企業(yè)所得稅 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅15*25% 貸:以前年度損益調(diào)整15*25% 借:以前年度損益調(diào)整15*25% 貸:利潤分配-未分配利潤15*25% 已經(jīng)把它轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤了,已經(jīng)調(diào)減了,財報中,正常申報財務年報就可以呢
84785004
2023 05/16 10:16
你好,老師。2022年我做2021年的費用,借:管理費用 15萬,貸:銀行存款 15萬 借:應交稅金~應交企業(yè)所得稅 37500(15*25% ) 貸:以前年度損益調(diào)整 15*25% 借:利潤分配 15萬-37500 貸:以前年度損益調(diào)整15萬-37500元 利潤分配這樣就調(diào)減了,不會多交企業(yè)所得稅了。第一個問題,這幾筆會計分錄對嗎?第二個問題,后兩個會計分錄什么時間點做?年底還是當月?
向陽老師
2023 05/16 10:36
借:管理費用 15萬,貸:銀行存款 15萬 借:應交稅金~應交企業(yè)所得稅 37500(15*25% ) 貸:以前年度損益調(diào)整 15*25% 借:以前年度損益調(diào)整 15萬-37500 貸:利潤分配15萬-37500元? 做在當月
84785004
2023 05/16 10:43
企業(yè)會計準則下,支出的時候不是進“以前年度損益調(diào)整啊”啊?這三個分錄,“以前年度損益調(diào)整”這個科目不平吧?再說最后一個分錄利潤分配科目在貸方嗎?
向陽老師
2023 05/16 11:00
資產(chǎn)負債表里面的利潤分配-未分配利潤期末余額=利潤表里面的凈利潤+利潤分配-未分配利潤期初余額 因為以前年度損益調(diào)整原因不平的,可以在財務報表附注中加以說明的 借:以前年度損益調(diào)整 37500 貸:利潤分配-未分配利潤 37500元? 是少交了所得稅不是增加未分配利潤了嗎
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