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旅游公司差額征稅能否開專票

84785042| 提問時間:2023 05/16 14:16
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,可以開專票的
2023 05/16 14:18
84785042
2023 05/16 14:20
能解釋一下嗎?開出去對方也不能抵扣吧老師,不太能理解。
劉艷紅老師
2023 05/16 14:24
是的,開了是不能抵扣,這個根據客戶要求來,他沒特別要求就開普票就行
84785042
2023 05/16 14:40
那開專票的意義在哪呢,老師?我覺得政策這塊都沒說明白
劉艷紅老師
2023 05/16 14:43
不好意思,如果選全額開票能開專票,差額的不能開專票,這個是政策,財稅[2016]36號文附件2有關(三)銷售額的第8項第二款規定:旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。 在23號的公告上,并沒有明確規定差額征稅應差額開票,不應作為差額開票的依據。在沒有明確的規定出臺之前,差額征稅的納稅人,還是應該可以按照收取的全部價款,全額開具增值稅專票。
84785042
2023 05/16 14:52
感覺更不明白了。您第一段敘述的政策是不可以開,第二段您又說可以開。而且我想知道的是,即使可以開專票,開專票的意義在哪里?購買方又沒法抵扣?
劉艷紅老師
2023 05/16 14:55
差額征稅是不可以開專票,如果你選了全額的就可以開專票
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