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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司2020年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000000元、所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為1000000元，職工福利費(fèi)200000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)35000元，職工教育經(jīng)費(fèi)150000元；經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納金。當(dāng)年國(guó)債利息收入800000元、已計(jì)入利潤(rùn)，假定公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別力14%、2%.8%)
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你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 05/23 18:54
小默老師 
2023 05/23 20:25
福利費(fèi)扣除限額=1000000?14%=140000
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000000?2%=20000
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000000?8%=80000
10000元稅收滯納金不可以扣除
國(guó)債利息收入800000元免稅
應(yīng)交所得稅等于（9000000+200000-140000+35000-20000+150000-80000+10000-800000）?25%=2088750
遞延所得稅資產(chǎn)=（150000-80000)?25%=17500
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