借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費(fèi)用 400*0.25

2021年要抄20年的 借：年初未分配利潤 400 貸：存貨400

借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：年初未分配利潤 100

我問的資產(chǎn)減值損失，怎么算

賣出去了30%，還剩下了70% 上面分錄改一下： 借：年初未分配利潤 400 貸：營業(yè)成本400 借：營業(yè)成本280 貸：存貨 400*0.7

對于子公司來說，剩下的70%存貨的賬面價(jià)值為 2400*0.7=1680 那么計(jì)提減值=1680-1500=180萬元 但是對于集團(tuán)來說，存貨的賬面=2000*0.7=1400萬元，并沒有減值 所以 合并報(bào)表應(yīng)該抵消這部分減值 借：存貨 180 貸：資產(chǎn)減值損失 180 同時(shí)抵消遞延所得稅 借：所得稅費(fèi)用45 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 180*0.25

你寫的最后一個(gè)遞延所得稅錯(cuò)了吧，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備再乘以25%

本題中，對于集團(tuán)來說，如果存貨賬面價(jià)值發(fā)生減值又該怎么處理

你寫的最后一個(gè)遞延所得稅錯(cuò)了吧，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤減去已提跌價(jià)準(zhǔn)備再乘以25% 答：最后一個(gè)分錄，我只寫了資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回涉及的遞延所得稅資產(chǎn)180*0.25

第二年存貨賣了，也涉及了遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回 （400-280）*0.25 =30 借：所得稅費(fèi)用30 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 30

案例： 甲公司是乙公司的母公司，2017年甲銷售商品給乙，售價(jià)100萬元，成本60萬元，2017年， 乙將該購入的商品留一半賣一半 ，年未可變現(xiàn)凈值為26萬元。 對于子公司來說： 賬面價(jià)值為=50 ，計(jì)提減值=50-26=24 對于集團(tuán)來說： 賬面價(jià)值=30，計(jì)提減值=30-26=4 所以合并報(bào)表轉(zhuǎn)回 減值24-4=20 借：存貨 20 貸：資產(chǎn)減值損失20

很好！懂了謝謝老師，必須五星好評(píng)！

這個(gè)例子非常好！！！

不客氣。 祝您考試取得好成績。

這個(gè)提問是不是可以指定老師提問

我用的是會(huì)計(jì)答APP微信小程序。 這怎么指定人，我也沒有弄過。