收到費用協助客戶辦資質證書，然后我司再打錢給上游，上游協助我司， 我開發票給客戶，上游沒有開發票給我

你好，那您就正常按照這個業務做賬。沒有發票的匯算清繳納稅調整就行了。您收客戶的屬于您的收入，然后客戶為您在辦理的業務是您的成本正常計入收入成本就行。

不是有發票才能計入成本嗎

，沒有發票，真實發生的業務也要進行賬務處理，只是沒有成本票的，不能稅前扣除。

除了做銀行流水還需要怎么做賬務處理呢？

按你實際發生的業務就是這筆業務真實發生了，你就是沒有收到錢也要進行賬務處理。

轉錢出去的時候做了一筆 借應付款 貸銀行存款。如果有發票回來應該做 借主營業務成本，貸應付款。這樣就平了。沒有發票回來這筆賬怎么平呢？

沒有發票也是正常計成本，這個分錄。