是22年借方余額嗎？22年12月份的稅要23年1月份才繳納，21年企業所得稅匯算清繳時繳納的企業所得稅是否也要算進去

你好，是22年借方發生額，而不是余額。 22年12月份的稅要23年1月份才繳納，21年企業所得稅匯算清繳時繳納的企業所得稅，是需要計入2022年實際繳納的各項稅款里面的。