2、1借：銀行存款500 貸：預(yù)收賬款500 2借：銀行存款500 貸：預(yù)收賬款500 3預(yù)繳增值稅=(3000-1000)/(1+9%)*2%=36.70 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅36.70 貸：銀行存款36.70 預(yù)繳增值稅=(1000-100)/(1+3%)*3%=26.21 借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅26.21 貸：銀行存款26.21 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款1000 貸：銀行存款1000 借：合同履約成本-工程施工-分包工程費(fèi)用1000/(1+9%)=917.43 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1000/(1+9%)*9%=82.57 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款1000 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款100 貸：銀行存款100 7項(xiàng)目結(jié)算時即發(fā)生納稅義務(wù)： 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)91.74 貸：主營業(yè)務(wù)收入91.74 借：應(yīng)交費(fèi)-代轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額8.26 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.26 質(zhì)保期滿未發(fā)生質(zhì)量缺陷： 借：應(yīng)收賬款-質(zhì)保金100 貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算100/(1+9%)=91.74 應(yīng)交稅費(fèi)-代轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額100/(1+9%)*9%=8.26

業(yè)務(wù)2： 3借：原材料120 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15.6 貸：銀行存款 4借：應(yīng)付職工薪酬（120+15.6）*50%=67.8 貸：原材料120*50%=60 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7.8

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