所得稅費用，只有產生永久性差異才影響分錄的所得稅費用，暫時性差異不影響所得稅費用

比如： 固定資產 會計折舊100，稅法折舊60，會計利潤500 賬面小于計稅，產生可抵扣差異40， 遞延所得稅資產40*0.25=10， 調增應納稅所得額40 那么應納稅所得額=500+40=540 應交所得稅=540*0.25=135 借：所得稅費用 500*0.25=125 借：遞延所得稅資產10 貸：應交所得稅 135

您看 暫時性差異不影響所得稅費用=會計利潤500*0.25=125

產生應納稅差異，遞延所得稅負債，調減應納稅所得額，這個就是以后調增，現在調減 產生可抵扣差異，遞延所得稅資產，調增應納稅所得額，這個就是以后調減，現在調增 老師，是這樣的記憶嗎

老師，這個應納稅暫時性差異是因為以后需要調增，現在就得調減，資產形成費用，形成遞延所得稅負債

產生應納稅差異，遞延所得稅負債，調減應納稅所得額，這個就是以后調增，現在調減 答：是的。 現在調減，以后轉回調增

產生可抵扣差異，遞延所得稅資產，調增應納稅所得額，這個就是以后調減，現在調增。 答：是的 現在調增，以后轉回調減。

這個應納稅暫時性差異是因為 以后可以轉回調增，現在就得調減

資產 賬面大于計稅基礎。 應納稅暫時性差異 賬面小于計稅基礎。可抵扣暫時性差異。

您說的比如 資產每年計提折舊，計入費用，計入應納稅所得額。 是的。