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老師,請(qǐng)問這道題怎么理解?題目說的和其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的稅會(huì)差異,我分不清楚

84784950| 提問時(shí)間:2023 06/07 19:57
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好, 您好,遞延所得稅影響,主要考慮暫時(shí)性差異。就是現(xiàn)在多交以后少交,現(xiàn)在少交以后多交的事兒。(區(qū)別“關(guān)于永久性差異,是稅務(wù)局真的不要交) 關(guān)于其他綜合收益,遞延所得稅影響。因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法有差,所以要確認(rèn)遞延所得稅。因?yàn)槟阜咒浻玫氖瞧渌C合收益,子分錄跟著母走。比如,其他權(quán)益工具投資當(dāng)期公允價(jià)上升100①會(huì)計(jì)上,母分錄借:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)貸:其他綜合收益②稅法上,稅務(wù)局官老爺不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)(資產(chǎn)類賬戶,資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異)(大于產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)子分錄借:其他綜合收益貸:遞延所得稅負(fù)債
2023 06/07 20:01
84784950
2023 06/07 20:28
其他權(quán)益工具投資這點(diǎn)理解了,請(qǐng)問圖片里的題該怎么做
廖君老師
2023 06/07 20:38
您好啊,遞延所得稅是有稅會(huì)差異,涉及到所得稅的,不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),咱也不用確認(rèn)遞延所得稅了
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