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老師,請問這道題怎么理解?題目說的和其他權益工具投資公允價值變動產生的稅會差異,我分不清楚

84784950| 提問時間:2023 06/07 19:57
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
您好, 您好,遞延所得稅影響,主要考慮暫時性差異。就是現在多交以后少交,現在少交以后多交的事兒。(區別“關于永久性差異,是稅務局真的不要交) 關于其他綜合收益,遞延所得稅影響。因為會計和稅法有差,所以要確認遞延所得稅。因為母分錄用的是其他綜合收益,子分錄跟著母走。比如,其他權益工具投資當期公允價上升100①會計上,母分錄借:其他權益工具投資——公允價值變動貸:其他綜合收益②稅法上,稅務局官老爺不承認公允價值變動(資產類賬戶,資產的賬面價值小于其計稅基礎,會產生可抵扣暫時性差異)(大于產生應納稅暫時性差異)子分錄借:其他綜合收益貸:遞延所得稅負債
2023 06/07 20:01
84784950
2023 06/07 20:28
其他權益工具投資這點理解了,請問圖片里的題該怎么做
廖君老師
2023 06/07 20:38
您好啊,遞延所得稅是有稅會差異,涉及到所得稅的,不影響會計利潤,咱也不用確認遞延所得稅了
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