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請問老師,土增稅清算即有銀行借款利息,又有朝集團的的借款利息,請問土增稅怎么計算扣除呢?

84785035| 提問時間:2023 06/09 16:09
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,利息支出分兩種情況確定扣除: 1、凡能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息并提供金融機構證明的,允許據(jù)實扣除,但最高不能超過按商業(yè)銀行同期貸款利率計算的金額.超過貨款期限的利息和加罰的利息均不允許扣除. 在這種情況下: 房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本金額)X扣除比例(5%以下)+允許扣除的利息費用 2、凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的,利息支出不得單獨計算,而應并人房地產(chǎn)開發(fā)費用中一并計算扣除. 在這種情況下: 房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權支付的金額十房地產(chǎn)開發(fā)成本金額)X扣除比例(10%以下) ?
2023 06/09 16:10
84785035
2023 06/09 17:01
請問老師,單位既有金融機構借款(有發(fā)票)又有朝集團借款(也有發(fā)票),扣除公式怎么寫呢?
meizi老師
2023 06/09 17:02
你好;? 分別去看上面計算來的;? ?如果有合理發(fā)票 以及分攤表證明的; 就按第一種計算的;
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