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我是一家縣城@@地級市建筑企業,城建稅率7%。去另一城市的外縣提供建筑服務,預繳增值稅時預繳的城建稅稅率5%按異地的稅率進行了預繳。異地建筑收入不含稅金額100萬,繳納增值稅3萬元,城建稅0.15萬。 回機構所在地申報增值稅3萬元,城建稅是要按7%申報0.21萬,還要補交0.06萬元嗎 對的,是的,需要補交這個0.06萬。 那如果是在異地交多了呢?回預繳地退稅嗎? 那如果是機構地城建稅稅率低于預繳的異地,那么還需要去預繳地退差額城建稅嗎?

84785007| 提問時間:2023 06/10 09:51
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 回機構所在地的時候按照機構所在地申報的實際需要繳納的增值稅 對應繳納城建稅就好了不需要補繳 多交了 也是按照異地的城建稅 不需要去預繳地退差額城建稅 財政部 國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知 財稅[2016]74 號 2016-7-12 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,**生產建設兵團財務局:   根據全面推開“營改增”試點后增值稅政策調整情況,現就納稅人異地預繳增值稅涉及的城市維護建設稅和教育費附加政策執行問題通知如下:   一、納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。   二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。   三、本通知自2016年5月1日起執行。 財政部 國家稅務總局 2016年7月12日
2023 06/10 09:55
84785007
2023 06/10 10:16
就是說按機構地申報城建稅,異地預繳的城建稅少繳了,就補交,如果異地預繳的城建稅大于機構地計算需要繳納的城建稅,就按異地城建稅繳納不需要退稅的,是這個意思嗎?
bamboo老師
2023 06/10 10:19
都不需要補繳啊 您100萬收入增值稅異地預繳3萬? ?回機構所在地就不要交稅了? 所以不要補繳了啊
84785007
2023 06/10 10:23
我是說假設的情況,假設我是縣,異地是市的話,這種情況是不是城建稅就按異地7繳納了,不給退稅?
84785007
2023 06/10 10:24
我明白了,機構地和異地都是各算各的城建稅,是吧?
bamboo老師
2023 06/10 10:27
機構地和異地都是各算各的城建稅,是的?
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