（1）借? 應(yīng)收賬款 22340 ? ? ? ? ? ? ? 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000 ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 23400 ? ? ? ? ? ? ? ? 銀行存款? 2000 （2）借 應(yīng)收票據(jù) 22 600 ? ? ? ? ? ???貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅? 2600 ? ? ? ? ?借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 16000 ? ? ? ? ? ?貸? ? 庫(kù)存商品 16000 （3）3月4號(hào)收到B公司款，現(xiàn)金折扣2%，18000*0.02=360，代墊的運(yùn)費(fèi)不享受現(xiàn)金折扣，現(xiàn)金折扣針對(duì)的是貨款 ? ? ? 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 360 ? ? ? ? ?銀行存款? 21980 ? ? 貸 應(yīng)收賬款 22340 （4）借 預(yù)付賬款 8000 ? ? ? 貸?銀行存款 8000 （5）貼現(xiàn)息=22600**10%*44/360=276.22 借 銀行存款? 22323.78 ? ?貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用 276.22 ? ? ? ?應(yīng)收票據(jù) 22600 （6）借 原材料 20000 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 2600 ? ?貸 預(yù)付賬款 8000 ? ? ? ? 銀行存款14600 第二題 借 應(yīng)收賬款 20000 ? ?貸 壞賬準(zhǔn)備 2000 借 銀行存款 20000 貸 應(yīng)收賬款 （2）借 壞賬準(zhǔn)備 45000 ? ? 貸 應(yīng)收賬款 45000 （3）期末壞賬準(zhǔn)備余額=1200 000*0.005=6000，計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額=7000+20000-45000=-18000，借方余額，所以應(yīng)該補(bǔ)提=6000+18000=24000 借 資產(chǎn)減值損失 24000 ? ?貸 壞賬準(zhǔn)備 24000