你好 會計每年折舊=15000/3=5000，稅法每年折舊=15000/5=3000，2020年賬面價值=15000-5000=10000，計稅基礎=15000-3000=12000，資產的賬面價值小于計稅基礎，可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產 2020年應納稅所得額=580000+2000=582000，應交所得稅=582000*0.25=145500 （2） 2020年賬面價值=15000-5000*=10000，計稅基礎=15000-3000=12000，遞延所得稅資產發生額2000*25%=500 2021年賬面價值=15000-5000*2=5000，計稅基礎=15000-3000*2=9000，遞延所得稅資產發生額4000*25%-500=500 2022年賬面價值=15000-5000*3=0，計稅基礎=15000-3000*3=6000，遞延所得稅資產發生額6000*25%-1000=500 2023年賬面價值=15000-5000*3=0，計稅基礎=15000-3000*4=3000，遞延所得稅資產發生額-3000*25%=-750 2024年賬面價值=15000-5000*3=0，計稅基礎=15000-3000*5=0，遞延所得稅資產發生額-3000*25%=-750 2020年 借 遞延所得稅資產? 2000*25%=500 ? ?貸 所得稅費用 500 2021年 借 遞延所得稅資產? 2000*25%=500 ? ?貸 所得稅費用 500 2022年 借 遞延所得稅資產? 2000*25%=500 ? ?貸 所得稅費用 500 2023 借 所得稅費用 750 ??貸?遞延所得稅資產 750 2024 ? 借?所得稅費用 750 ??貸?遞延所得稅資產 750