?你好，本期實際支付了400，那么稅法是允許抵扣的，所以這400的預計負債所對應的遞延所得稅資產也就不存在了，那么這個事項就要減少遞延所得稅資產，而又計提了500的預計負債，又增加了125的遞延所得稅資產，所以本期合計增加了遞延所得稅資產=125-100=25.你是不是余額和增加額沒有分清楚，我感覺你的思路也是正確的呀。 答案的解析也是一個意思，本期期末預計負債=500，而上期期末=400，所以比上期增加100，那么遞延所得稅資產也就增加25，余額是125. 對應會計分錄，因為遞延所得稅資產是資產科目，所以，本年只要增加25，余額就是125了，或者你先轉回做一筆100，然后計提做一筆125，這樣也是增加25.