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問題已解決
假設(shè)公司發(fā)行了短期融資券（交易性金融負(fù)債），1年。面值為500萬，利息一共10萬。后來市場(chǎng)價(jià)格漲到520萬，那這20萬借記公允價(jià)值變動(dòng)損益（金融負(fù)債漲了，企業(yè)自己賠了對(duì)吧）。那如果到期了給人家兌付了，除了利息10萬，不是得按520付給人家付嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，是的，分錄跟您說的一樣
交易性金融負(fù)債的賬務(wù)處理：
1、發(fā)行交易性金融負(fù)債時(shí)
借：銀行存款 ?(實(shí)際入賬金額）
投資收益 （支付的交易費(fèi)用)
貸：交易性金融負(fù)債——成本
2、期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（可借可貸）
貸：交易性金融負(fù)債——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）
3、確認(rèn)利息費(fèi)用
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
4、交易性金融負(fù)債到期時(shí)
借：交易性金融負(fù)債——成本
?????????????????????公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）
應(yīng)付利息
貸：銀行存款
????公允價(jià)值變動(dòng)損益（可借可貸）
????投資收益（可借可貸）
2023 06/21 21:49
84785013 
2023 06/21 21:56
但是，我看教材上兌付的時(shí)候都是，
借：交易性金融負(fù)債 500
? ? ? ?應(yīng)付利息 10
? 貸：銀行存款 490
? ? ? ? 公允價(jià)值變動(dòng)損益 20
為啥，漲到520了，不是真金白銀給人家付520呢？這里不理解
84785013
2023 06/21 21:56
人家買了，增值的20，不給嗎？我的樸素理解，咱自己買了交易性金融資產(chǎn)，漲價(jià)了才賣，公允增值部分是賺的。咱發(fā)行人家買，就不給嗎？有點(diǎn)執(zhí)拗這個(gè)點(diǎn)梳理不清楚了
廖君老師 
2023 06/21 22:00
您好，信息已收到，我去重新理一下，一會(huì)信息發(fā)上來哈
廖君老師
2023 06/21 22:29
您好，不好意思，讓您等的時(shí)間有點(diǎn)長了，我去找相關(guān)資料了，還是沒有讓我自己滿意的信息回復(fù)您，能不能讓我看一下這個(gè)例題，是不是例題是剛好持有到期了，才是按照面值清償?shù)?/div>
廖君老師
2023 06/21 22:44
親愛的您好，明兒能不能辛苦您把這個(gè)題截圖分享給我一下，我還是想弄明白
84785013
2023 06/22 09:47
不好意思，今天才看到，就是教材上的例題，我拍照發(fā)過來
廖君老師
2023 06/22 09:55
您好，圖片收到了，我現(xiàn)在去讀題
廖君老師
2023 06/22 10:04
您好，圖片的例題我仔細(xì)讀過了，本題就是到期支付的債券，站在購買方來說，他就是買這個(gè)債券到期收到本金和1年的利息，對(duì)應(yīng)就是發(fā)行方到期按面值和利息支付。
交易性金融負(fù)債是公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，不用管它怎么結(jié)算，他就是公允價(jià)值計(jì)量。計(jì)量就是這樣計(jì)量，實(shí)際上公允變動(dòng)最終就是原封不動(dòng)沖回了。交易性金融負(fù)債是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，因?yàn)楣蕛r(jià)值是變動(dòng)的，公允價(jià)值與面值的差額計(jì)入到公允價(jià)值變動(dòng)損益，雖然兌付的是面值，但是持有期間還會(huì)發(fā)生虧損或者盈利的，這個(gè)虧損或者盈利就是體現(xiàn)在公允價(jià)值變動(dòng)里面。
84785013
2023 06/22 10:19
大概有點(diǎn)明白了，非常謝謝
廖君老師
2023 06/22 10:21
親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
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交易性金融負(fù)債
到期兌付的還是面值和利息
那之前公允價(jià)值上升產(chǎn)生的損失 又給轉(zhuǎn)出了
那公允價(jià)值變不變動(dòng)不一樣嘛
一直都是償還面值和支付利息
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企業(yè)發(fā)行的短期融資券 是交易性金融負(fù)債嗎
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交易性金融負(fù)債需要算利息？不是按公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)算變動(dòng)損益？
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甲公司2×20年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）1月1日，發(fā)行了1 000萬元的短期融資券，該項(xiàng)短期融資券的面值為每張10元，年利率為2%，分期付息、到期一次還本。甲公司將其劃分為交易性金融負(fù)債。至12月31日，每張市價(jià)為9元。同日，支付融資券的利息。
該項(xiàng)短期融資券對(duì)當(dāng)期損益的影響＝（10－9）×100－1 000×2%＝80（萬元）。問題：這個(gè)100是什么？不是1000萬份嗎
期末確認(rèn)利息：
借：投資收益 20
貸：應(yīng)付利息 20（1分）
借：應(yīng)付利息 20
貸：銀行存款 20（1分）
期末公允價(jià)值變動(dòng)：
借：交易性金融負(fù)債——公允價(jià)值變動(dòng) 100
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 100（2分）
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交易性金融負(fù)債：某公司發(fā)行的債券確定為交易性金融負(fù)債，到期后發(fā)行方是以當(dāng)時(shí)發(fā)行的面值回購還是公允價(jià)值回購？
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