（1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） （2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額做如下會計處理： 借：其他應(yīng)收款--出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅） （5）收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款--出口退稅

我實際上內(nèi)銷大于外銷，退不著稅款，直接抵減當(dāng)期銷項了，我是不是只做借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

是的，就只做這筆分錄

那我當(dāng)期抵減銷項的這部分，附加稅還需要交嗎？

或者說出口退稅額這部分交不交附加稅？

經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅(費)率征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加

意思是雖然會導(dǎo)致當(dāng)期增值稅減少，但是還是按沒抵減增值稅前的金額計算附加稅嗎？

是的，增值稅的金額計算附加稅

我們因為是第一次出口退稅，我5月份申報當(dāng)時因要現(xiàn)場核查，流程沒有走完，所以也沒能抵減當(dāng)期銷項，我下個月要重新申報嗎？

如果你們退稅流程還沒走完，可以重新申報

我這是五月份做的明細數(shù)據(jù)采集，我下個月申報時需要重新進行采集嗎？還是用這個直接申報就可以？

你到時候看可以直接下一步么？可以的話就不用重新采集