同學(xué)你好 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)(FOB)×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率-出口退稅率)； 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期總銷項(xiàng)稅額-總進(jìn)項(xiàng)稅額-不得免征抵扣的稅額-上期留抵... 計(jì)算結(jié)果為正數(shù)的，需要進(jìn)行納稅，計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)的，則取其絕對值，作為當(dāng)期期末留抵稅額，留待下期繼續(xù)抵扣