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子艷老師:請問像這些建廠房的水電安裝,消防安裝啊,還有領用的這些材料用于相對應的工程,那之前已經記了在建工程,應該怎么樣子來調到長期待攤費用那里?按三年來分攤呢?



你好,根據你的描述,調整分錄是
借:長期待攤費用
貸:在建工程
然后按三年,按月做攤銷分錄?
2023 07/01 21:10

84784966 

2023 07/01 21:26
老師:自建廠房的這些安裝水電工程,還有消防安裝工程,還有門窗之類的安裝工程記到長期待攤費用,按三年來攤銷。這樣子的話有沒有違反準則或稅法的規定

84784966 

2023 07/01 21:28
另外一個電梯,電梯能不能在所得稅匯算清繳的時候一次性稅前扣除呢?會計記賬的時候按照十年折舊這樣子。如果在年底這個電梯沒有安裝好,發票已經全部收到了,能不能在企業所得稅匯算清繳之前一次性稅前扣除呢?

鄒老師 

2023 07/01 21:32
你好,記到長期待攤費用,按三年來攤銷,這個沒有什么問題啊。
電梯是與房產作為一個整體核算嗎??

84784966 

2023 07/01 21:44
不是,有另外的合同

鄒老師 

2023 07/01 21:45
你好,電梯的入賬金額是多少??

84784966 

2023 07/01 21:45
記到固定資產……電梯

鄒老師 

2023 07/01 21:45
你好,電梯的入賬金額是多少??

84784966 

2023 07/01 21:55
老師:也有幾十萬呢

84784966 

2023 07/01 21:56
會計上可以否按10年折舊,稅前一次性扣除,往后年度再做調整增

鄒老師 

2023 07/01 22:02
你好,電梯的入賬金額幾十萬,稅法是可以一次性計提折舊的。
既然稅法政策允許一次性計提折舊,會計上也就按一次性計提折舊處理就是了?

84784966 

2023 07/01 22:06
如果100萬呢,會計和稅法上怎么處理呢?是安裝好達到預定使用狀態后才能扣除,還是收到票后就可以扣除呢

84784966 

2023 07/01 22:08
老師,有沒有相關的政策依據

84784966 

2023 07/01 22:10
像建廠房用的材料質量檢測費,五金件材料類的費用都可以計到長攤嗎?還是可以直接計做成本費用

84784966 

2023 07/01 22:11
往年的都記到在建工程了,可以調整計到長攤

鄒老師 

2023 07/02 09:08
你好,如果100萬,是安裝好達到預定使用狀態后,才可以通過一次性計提折舊的方式扣除
建廠房用的材料檢測費,五金件材料類的費用,是計入在建工程,然后結轉到固定資產。
往年的都記到在建工程,說明沒有錯誤啊?

84784966 

2023 07/02 09:15
那么水電安裝那些能計長期待攤嗎

鄒老師 

2023 07/02 09:16
你好,水電安裝那些,可以計入? ?長期待攤費用? ?科目核算?

84784966 

2023 07/02 09:17
為什么有些老師又 說不可以,電梯也不能一次性扣。所以好糾結

鄒老師 

2023 07/02 09:18
你好,有些老師又 說不可以,能提供一下依據為什么不可以嗎
有的時候需要又自己的判斷,而不是有的老師如何說就無條件相信

84784966 

2023 07/02 09:22
電梯自行采購,水電安裝,消防安裝能是能單獨計價,不在工程總包款內。雖然不能與房產分割,這些配套設施能但獨計價。稅務上房產稅只要并入到房產原值一并交繳納房產稅,應該沒有違反準則和稅法吧

鄒老師 

2023 07/02 09:23
你好,能單獨計價,就可以單獨計入固定資產核算的?

84784966 

2023 07/02 09:27
《財政部、國家稅務總局關于房產稅和車船使用稅幾個業務問題的解釋與規定》(財稅地〔1987〕3號)第一條規定,房產是以房屋形態表現的財產。房屋是指有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱),能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,不屬于房產。第二條關于房屋附屬設備的解釋為,房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有暖氣、衛生、通風、照明、煤氣等設備;各種管線,如蒸氣、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導線;電梯、升降機、過道、曬臺等。屬于房屋附屬設備的水管、下水道、暖氣管、煤氣管等從最近的探視井或三通管算起。電燈網、照明線從進線盒連接管算起。
《國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知》(國稅發〔2005〕173號)第一條規定,為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求,凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設備和配套設施,如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應計入房產原值,計征房產稅。第二條規定,對于更換房屋附屬設備和配套設施的,在將其價值計入房產原值時,可扣減原來相應設備和設施的價值;對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件,更新后不再計入房產原值。

鄒老師 

2023 07/02 09:28
(是針對這個回復,還有什么疑問嗎)

84784966 

2023 07/02 09:29
她給的這個依據,我看了一下只是說要并入房產原值并入計算房產稅,也沒有說不能一次性扣除。

鄒老師 

2023 07/02 09:29
你好,一次性扣除的,需要查所得稅針對這方面的
