月末，一般納稅人企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。其會計分錄如下： 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅。 當月上交上月應交未交的增值稅時，其會計分錄如下： 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。