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這個第5題b選項中的815是怎么計算的啊，是用（3000+260）*25%嗎
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2020年會計上固定資產折舊=5100*2/20=510
2020年會計上固定資產賬面價值=5100-510=4590
稅法上折舊=(5100-100）/20=250
計稅基礎=5100-250=4850
可抵扣暫時性差異=4850-4590=260
應納所得稅額=（3000+260）*25%=815
當期所得稅費用=815
2023 07/02 15:11
84785034 
2023 07/02 20:31
所得稅費用等于當期所得稅%2b遞延所得稅，這道題b選項問的是當期所得稅，不包括遞延的啊
wu老師 
2023 07/02 20:35
我算的也是當期所得稅啊
當期所得稅=稅法上要交的所得稅，稅法是立馬要交的，沒有遞延，所以叫做當期所得稅
84785034
2023 07/02 20:46
260是可抵扣暫時性差異，是遞延所得稅啊，老師
wu老師
2023 07/02 20:53
我把分錄給你寫出來吧
借 所得稅費用--當期所得稅 815
? ? ?遞延所得稅資產 65（260*25%）
? ? ?貸 應交稅費--企業所得稅? 815
? ? ? ? ?所得稅費用--遞延所得稅??65（260*25%）
你不能看到有差異就說那個是遞延所得稅，當期所得稅，是我們稅法上要交的稅所對應的，遞延所得稅是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的。
84785034
2023 07/02 21:02
分錄不應該是借：所得稅費用 3000*0.25等于750
貸：應交稅費-應交所得稅 750
借:遞延所得稅 260*0.25等于65
貸：所得稅費用 65嗎
wu老師
2023 07/02 21:03
不是啊，
你交給稅務局的稅費，怎么會是750，那稅法和會計的折舊差異還有什么區別，就不用納稅調增調減了。
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