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老師 這道題考所得稅 1我劃的地方，第一問乙公司產生200元其他綜合收益為什么甲公司確認賬面價值200*（1-25%）*20%，要乘以25%為什么要稅后的？為什么500不乘以（1-25%）要稅后？ 2.最后一問我劃的地方為什么無形資產攤銷金額175%扣除，計算時候它乘以75%？不應該是600/5*1/2*175%？不是乘以175%？
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2023 07/06 15:22
84784948 
2023 07/06 16:57
這個是題目
一休哥哥老師 
2023 07/06 17:03
是長期股權投資的價值
=3800+500*0.2+200*0.75*0.2
因為其他權益工具 公允價值上升 200
賬面價值大于計稅產生遞延所得稅負債
借：其他綜合收益 200*0.25=50
貸：遞延所得稅負債 200*0.25
所以投資企業在權益法下 確認 長投 （200-50）*0.2
一休哥哥老師
2023 07/06 17:07
無形資產：
是按照175%攤銷
您看標答：
是從會計利潤5200開始調整的，5200萬元里面無形資產已經正常攤銷過了600/5年*0.5=60，會計利潤只是沒有加計75%
所以這里就是調減應納所得額600/5年*0.5*0.75=45
一休哥哥老師
2023 07/07 14:21
希望您給出五星好評，謝謝。
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