老師，如果稅務檢查到的話，這個余下的25%，會不會讓補交企業所得稅

你好，你這個全部完工了嗎。

沒有，才結算了幾次，還有一兩年才完工。

那就不會的，沒有完工就行。

老師有沒有文件號支撐呢？

銷售應稅服務 （一）納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。 收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。 取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 （二）納稅人提供建筑服務（自2017年7月1日起廢止）、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。 （三）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。 （五）增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

提供勞務收入 企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。 （一）提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件： 1.收入的金額能夠可靠地計量； 2.交易的完工進度能夠可靠地確定； 3.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。 （二）企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法： 1.已完工作的測量； 2.已提供勞務占勞務總量的比例； 3.發生成本占總成本的比例。 （三）企業應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入后的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉為當期勞務成本。 （四）下列提供勞務滿足收入確認條件的，應按規定確認收入： 1.安裝費。應根據安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入。 2.宣傳媒介的收費。應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入。 3.軟件費。為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入。 4.服務費。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。 5.藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關活動發生時確認收入。收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。 6.會員費。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入。 7.特許權費。屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。 8.勞務費。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。 政策依據：《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）

老師，建造合同收入好像不屬于勞務收入啊？感覺和第二個文件沒有多大關鍵性啊

建造合同在所得稅上，它屬于勞務。你沒有發現嗎？你申報匯算清繳的時候，提供勞務收入里面包含著服務類的。

老師，你不要生氣，也這邊以前也是按照這個方式來確認收入的，但是以前有財務經理規定這樣確認，我就這樣確認。現在來到新的公司只有我自己一個人，我就在查相關文件，看能否有支撐依據。

我這邊翻了2022年匯算清繳的申報信息，我沒找到你說的那個

　依據A101010《一般企業收入明細表》填報說明： 5.第5行“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業務收入。 6.第6行“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業務收入。

第五行，第一個建筑安裝，普通的建筑的，還有建筑勞務都是在這里面填寫。