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資料四那個 不是賬面400 計稅基礎360 賬面大于計稅基礎不是遞延所得稅負債嗎

84785024| 提問時間:2023 07/13 17:33
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wu老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 公益性捐贈扣除限額=3000*12%=360 所以,剩下的400-360=40萬能在以后年度抵扣,是可抵扣差異,是遞延所得稅資產。 從這個角度去理解到底是遞延資產還是負債,會更好理解。
2023 07/13 17:41
84785024
2023 07/13 18:06
意思是理解為全部可以扣除? 只是40在下一年? 所以賬面今年是扣除360 計稅基礎全部是400? 產生遞延所得稅資產嗎? 那明年能扣除的為啥要算在今年
wu老師
2023 07/13 18:39
它不是資產,所以應該和廣告費一樣計算賬面價值哥計稅基礎。賬面價值為0,計稅基礎為40。最好的理解方式是還是從以后可抵扣還是要納稅去理解。
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