你好 企業(yè)發(fā)生的與其收入無(wú)關(guān)的擔(dān)保支出不能在稅前扣除，題目直接指出了，根據(jù)稅法規(guī)定，上述擔(dān)保不得稅前扣除，所以是永久性差異。不形成遞延所得稅。 我們平時(shí)題目的預(yù)計(jì)負(fù)債都是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的，所以這個(gè)題目考點(diǎn)在擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債。