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用于捐贈都不視同銷售嗎

84784997| 提問時間:2023 07/28 23:12
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好,他說的會計上 以自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈是需要按視同銷售處理確認(rèn)增值稅銷項稅額的。自產(chǎn)的產(chǎn)品用于公益性捐贈賬務(wù)處理,借:營業(yè)外支出—捐贈支出,貸:庫存商品、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。視同銷售,是指在會計上不作為銷售核算而在稅收上作為銷售、確認(rèn)收入計繳稅費的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為 據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十五條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”????????????? 因此,企業(yè)在年度匯算清繳申報時,應(yīng)當(dāng)進行視同銷售收入處理。由于會計上并沒有確認(rèn)收入,所以需要納稅調(diào)增,并按自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價值確認(rèn)捐贈支出。 以上內(nèi)容僅供參考,具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)。
2023 07/28 23:21
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