資料三不明白，導(dǎo)致第四小問應(yīng)交所得稅金額計(jì)算不會啊。

你好，學(xué)員，可以文字發(fā)送出來題目嗎，圖片是模糊的

資料二：甲公司持有子公司乙公司80%的股權(quán)。2×22年3月10日，乙公司宣告并發(fā)放 現(xiàn)金股利200萬元。稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間的股息、紅利免稅。 資料三：2×22年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為3000萬元，減值測試前環(huán)賬準(zhǔn)備的余額為200萬元，減值測試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 資料四：2×22年度甲公司的利潤總額為4500萬元。 預(yù)計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素。

（1）根據(jù)資料一，編制甲公司2×21年12月31日和2×22年與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的會計(jì) 分錄。 （2）根據(jù)資料二，編制甲公司2×22年確認(rèn)現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄。 （3）計(jì)算甲公司2x22年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額。 （4）計(jì)算甲公司2×22年應(yīng)交所得稅的金額。 （5）編制甲公司2x21年、2x22-年與所得稅有關(guān)的會計(jì)分錄。

第四小問不會啊，主要是資料三不懂啊，納稅納稅調(diào)整那塊

資料一：甲公司擁有一棟五層高的樓房，用于本公司行政管理部門辦公。遷往新建辦公樓后，甲公司2×21年12月31日與乙公司簽訂租賃協(xié)議，將該辦公樓租賃給乙公司使用。祖賃合同約定，租賃期為3年；年租金為240萬元，于每年年末支付。辦公樓轉(zhuǎn)換為投資生房地產(chǎn)前采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零；轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。轉(zhuǎn)換日，辦公樓原價為800萬元，已計(jì)提折舊

為400萬元，公允價值為1300萬元。2×22年12月31日，辦公樓的公允價值為1500萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)；固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的辦公樓使用年限及凈殘值與其轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前的會計(jì)規(guī)定相同。

答案第四問，是4500-200+100-160-800/50，不懂-200+100是什么意思，資料三沒看明白

現(xiàn)金股利200萬元。稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間的股息、紅利免稅 這個的，這個是免稅的，所以減去的

2×22年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為3000萬元，減值測試前環(huán)賬準(zhǔn)備的余額為200萬元，減值測試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 這個計(jì)提的100損失，稅法不認(rèn)，所以加回來的

這個主要看稅法是不是認(rèn)

稅法不認(rèn)的，在會計(jì)基礎(chǔ)上調(diào)整的

減200是什么意思

現(xiàn)金股利200萬元。稅法規(guī)定，居民企業(yè)之間的股息、紅利免稅 這個的，這個是免稅的，所以減去的 因?yàn)槊舛惖模瑫?jì)計(jì)入的收益減去的

股利是200??0.8＝160啊

那減160不是股息免稅那個嗎

是的，你說的很對，學(xué)員， 這個200是投資性房地產(chǎn)公允價值變動 公允價值為1300萬元。2×22年12月31日，辦公樓的公允價值為1500萬元。 1500-1300，公允價值變動稅法不認(rèn)，調(diào)減

知道了，謝謝。所有遞延負(fù)債，資產(chǎn)計(jì)算所得稅費(fèi)用的時候都是指當(dāng)月發(fā)生額對吧。

是的，你說的很對的