老師1097是怎么來的？

沒看到前面，明白了

老師，我不明白這塊，其他債券投資的明細科目，具體金額是怎么來的？尤其是那個公允價值變動

我直接做的就是借方 其他債權投資1100

老師，就這塊會計分錄，你能給拆分來寫嗎？

沒有需要分開的分錄，就是變更的時候，把前面各個科目做相反的分錄。成本面值不變，比如利息調整78.67=102-23.33

那第3問，其他債權投資的成本跟利息調整，是照抄的債券投資的金額嗎？

剩下的計入公允價值變動？

就是它的借方會計處理，不大明白為什么這樣處理

債權投資轉換為其他債權投資時，失去了一項賬面價值（債權投資），得到了一項公允價值（其他債權投資），轉換時會存在原賬面價值和新的公允價值之間的差額，這個差額需要如何處理是轉換時賬務處理的關鍵，按照規定差額記入“其他綜合收益”，債權投資轉換為其他債權投資時的會計分錄如下： 借：其他債權投資（公允價值） 債權投資減值準備（賬面余額） 貸：債權投資（賬面余額） 其他綜合收益（差額）

第一步，轉換時的那一刻，公允價值等于原來的賬面價值，即債權投資的賬面價值直接轉換為其他債權投資的賬面價值，簡稱賬面價值轉賬面價值，需要做如下會計分錄： 借：其他債權投資（賬面價值） 債權投資減值準備（賬面余額） 貸：債權投資（賬面余額） 第二步，轉換后其他債權投資立即按照當前的公允價值計量。也就是轉換時，其他債權投資的公允價值就是轉換時的賬面價值，當時沒有差額，但現在轉換后的一剎那，其他債權投資的公允價值發生了變化，從原來的只是賬面價值的金額立即變為了現在的公允價值金額，兩者的差額就按照其他債權投資的公允價值發生變化的業務來處理，按照規定，其他債權投資公允價值變動記入其他綜合收益，所以有如下會計分錄： 借：其他債權投資 貸：其他綜合收益

你可以好好看一下這個步驟，一般都是做一筆分錄，如果沒把握寫一筆。分開也是可以的

好的，謝謝老師耐心講解

不客氣，祝學習愉快！加油！ 期待您的五星好評！感謝(*^_^*)