所以我們的分錄 借：其他綜合收益 475 貸：遞延所得稅負債 475=1900*0.25

因為賬面1600和計稅14100不等 我們會計準則的規定：賬面和計稅不等，這個時候就產生了暫時性差異。 有差異總要做個分錄吧。 所以就做了上面的分錄。

會計準則和稅法存在差異才確認遞延所得稅，這里沒有差異，不應該是確認遞延所得稅才對啊？？

這個差異的產生 確實不影響利潤表的數據

我感覺會計準則計算的利潤總額和稅法計算的計稅基礎應該一樣

這個兩個數據沒有差異，為什么還要確認遞延，原理是什么

我感覺會計準則計算的利潤總額和稅法計算的計稅基礎應該一樣 答：可以理解為 應納稅所得稅 和 計稅一個概念

應納稅所得額 才是 調整后的 凈利潤 所以報表上的利潤表的 利潤總額=稅前凈利潤 但是 應納稅所得額 才是按照 稅法規則 調整后金額*25%=應交所得稅

沒太懂您的意思

我感覺會計準則計算的利潤總額和稅法計算的計稅基礎應該一樣 您這個理解時候錯誤的

利潤總額 是會計上的 計稅算的是 應納稅所得額

感覺就不需要調整，以前公允價值變動只影響權益沒影響損益，也沒影響利潤。稅法要求不影響利潤。兩個本來就一樣，不需要調整啊

我感覺利潤總額和應納稅所得額和一致，不需要調整，所以不會形成遞延

比如會計利潤總額 1000， 有個固定資產 本年會計折舊200，稅法折舊150 那么賬面價值小于計稅 產生遞延所得稅資產=50*0.25=12.5 借：所得稅費用 =1000*0.25=250 遞延所得稅資產 12.5 貸：應交稅費-應交所得稅 262.5 應納稅所得額=1000+50=1050 應交稅費-應交所得稅 =（1000+50）*0.25=262.5

本題的投資房地產 是不影響會計利潤的 所以對會計利潤不調整，確實是您是說的 會計利潤=計稅

但是暫時性差異有的時候不光是影響損益 也有時候影響所有者權益 本題投資性房地產就影響了權益 當然本題確定比較特殊. 考查這個題目的目的，就是有的同學會把這投資性房地產差異也做到損益中了，考試會丟分。

是的，但這個題不一樣，固定資產的折舊要求不同，造成了利潤總額和應納稅所得額的差異。而我問那個題投資性房地產的公允價值變動，沒有造成這個差異

影響權益不影響利潤為什么會形成遞延呢？遞延不都是跟利潤相關

題肯定沒錯，就是想不通為什么這樣，原理是什么，搞不懂原理不好記憶

遞延所得稅資產 和負債 可以配比 所有者權益的 這是會計準則的要求

是不是意思，這個對權益的影響在以后期間早晚會變成損益，所認定以后期間會形成利潤上的差異，那就形成遞延了？

以前很久的舊準則 是不確認的，后來新會計準則出現了這一塊要這么確認一下。 為了統一口徑，既然說了暫時性差異要有遞延所得資產或者負債 投資性房地產這種情況也產生差異了，為了統一口徑也要確認。