老師，那為什么前面減去了20的差異，后面又要加上5呢。 不是抵扣了嗎

繞不過來

所得稅費用分為當期所得稅和遞延所得稅 應交所得稅=會計利潤+-差異 1.國債利息收入10萬免稅，應調減應納稅所得額10萬； 2.政府部門罰款不能稅前扣除，應調增應納稅所得額20萬； 3.遞延所得稅負債增加5萬，應納稅暫時性差異增加了20萬，應調減應納稅所得額20萬；所以，應交所得稅=（210-10+20-20）*50%=50 4.計算遞延所得稅費用。遞延所得稅負債增加5萬，所以遞延所得稅費用確認5萬 5.借 所得稅費用--當期所得稅 50? ? ? 所得稅費用--遞延所得稅 5貸 應繳稅費--應交所得稅 50? ? ?遞延所得稅負債? 5

謝謝，我再好好想想

好的，祝你學習順利。