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請問對外擔保的預計負債稅法不允許扣的原因是什么?按理來說這個企業實際,正常的支出

84784969| 提問時間:2023 08/09 13:36
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速問速答
meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好;??預計負債是或有事項滿足負債條件確認的負債,根據稅法規定,只有在事項相關事實發生時才能夠稅前抵扣,故同學描述中債務擔保不允許抵扣是指當期不允許抵扣,在后期如果擔保事實發生時,可以進行稅前抵扣
2023 08/09 13:37
84784969
2023 08/09 13:40
截圖里寫的是無論是否實際發生都不允許扣除,方寧老師課堂上講的板書
meizi老師
2023 08/09 13:44
你好;? 他這個地方是說的 這個原因; 因為??稅法規定,債務擔保發生的支出不得稅前扣除,屬于非暫時性差異。這個的話有可能是關聯方交易產生的損失不能稅前扣除所以計提關聯方擔保產生的預計負債不會產生暫時性差異 債務擔保產生的預計負債不能產生遞延所得稅,債務擔保屬于永久性差異,稅法不允許稅前扣除的。?
84784969
2023 08/09 13:49
課堂上未提到這個是關聯交易,所以才來詢問
meizi老師
2023 08/09 13:50
你好; 這個是讓你理解的; 我只是說可能涉及 ;沒有這個; 你就理解下就行了。
84784969
2023 08/10 09:37
因課堂上老師確定對外擔保的預計負債是不允許扣除的,沒能理解為什么不能扣,才來詢問的。一般來說,對外擔保的預計負債實際發生時也是企業的支出,作為營業外支出稅法不允許扣除是什么原因?
meizi老師
2023 08/10 09:42
你好;? 看上面的解釋哈 ; 已經解釋了 ; 這個是考慮到保產生的預計負債不會產生暫時性差異 債務擔保產生的預計負債不能產生遞延所得稅,債務擔保屬于永久性差異,稅法不允許稅前扣除的。? 所以不稅前扣除
84784969
2023 08/10 09:51
看上面的意思是實際發生時允許扣除,但板書上是實際發生時不允許扣除。就這點沒懂為什么實際發生時不允許扣除?
meizi老師
2023 08/10 09:55
你好;? ? 意思說的 就算是發生了 因為屬于永久性差異; 不讓稅前扣除 ;
84784969
2023 08/10 10:43
課堂板書就是這個意思
meizi老師
2023 08/10 10:53
你好;? 那 就這樣理解就行了。 你是哪里還有疑問?
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