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問題已解決
麻煩老師幫忙看下第9問，我錯在哪里了？有點懵懵的
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您好，我來答這個題目
2023 08/15 11:32
一休哥哥老師 
2023 08/15 11:34
這里有一些的法條規定：
委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。
所以只能算80%，1000*80%=800
84785028 
2023 08/15 11:34
我漏看了其中兩個字，但是感覺答案也是錯的，境內的研究費用不是900嗎？按道理加計扣除也是900啊，答案給的是境內的是1000，
一休哥哥老師
2023 08/15 11:39
委托境外機構研發費用如何加計扣除
《關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）的第一條規定：“委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。
所以是取 900*2/3=600,和 800中的較小者來加計扣除
那么只有境外的1000中 其實 600能加計扣除。
一休哥哥老師
2023 08/15 11:40
這個題目的標答有問題
應該加計的金額
（1900-1000）*100%+600*100%=1500
應調減應納稅所得額1500
84785028
2023 08/15 11:43
是的，我就覺得答案有問題
一休哥哥老師
2023 08/15 11:43
題目要是問的是委托境外的那個部分研發扣除的金額
那么扣減的金額就
1000+600*100%=1600
一休哥哥老師
2023 08/15 11:45
委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分。.
您的解答問題出在這里
1900=1000+900
境內只有900，所以我們是用900*2/3=600 和 800來比較，然后得出要取數 600
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