營業收入=5000 利潤總額=3258 ? 研發費用加計扣除=（800+1200-800）*75%=900 無形資產研發加計扣除=800/10/2=40 股票期權費用納稅調增=400 公允價值變動損益納稅調減=350 投資性房地產折舊=1000/20=50 工資納稅調增=300-200=100 廣告費限額=5000*15%=750，納稅調增=830-750=80 國債利息納稅調減=26， 環保罰款納稅調增=18 ? 所以應納稅所得額=3258-900-40+400-350-50+100+80-26+18=2490 應交所得稅=2490*25%=622.5 借所得稅費用622.5 貸應交所得稅622.5

攤銷加計還有個75%，這道題實際上是求遞延所得稅資產負債的，但我想自己多算一下所得稅的調增調減項，一直算不清又沒答案，現在明白了，太謝謝老師啦！

不客氣，學員，周末愉快