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問題已解決

老師,這道題2020年度應(yīng)交所得稅額是多少?計算過程是什么,分錄應(yīng)該怎么寫呢?

84784993| 提問時間:2023 08/18 17:14
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,稍等一下,這個題目比較復(fù)雜,老師寫完發(fā)你
2023 08/18 20:01
冉老師
2023 08/18 20:11
營業(yè)收入=5000 利潤總額=3258 ? 研發(fā)費用加計扣除=(800+1200-800)*75%=900 無形資產(chǎn)研發(fā)加計扣除=800/10/2=40 股票期權(quán)費用納稅調(diào)增=400 公允價值變動損益納稅調(diào)減=350 投資性房地產(chǎn)折舊=1000/20=50 工資納稅調(diào)增=300-200=100 廣告費限額=5000*15%=750,納稅調(diào)增=830-750=80 國債利息納稅調(diào)減=26, 環(huán)保罰款納稅調(diào)增=18 ? 所以應(yīng)納稅所得額=3258-900-40+400-350-50+100+80-26+18=2490 應(yīng)交所得稅=2490*25%=622.5 借所得稅費用622.5 貸應(yīng)交所得稅622.5
84784993
2023 08/19 09:08
攤銷加計還有個75%,這道題實際上是求遞延所得稅資產(chǎn)負債的,但我想自己多算一下所得稅的調(diào)增調(diào)減項,一直算不清又沒答案,現(xiàn)在明白了,太謝謝老師啦!
冉老師
2023 08/19 09:10
不客氣,學(xué)員,周末愉快
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