營業(yè)收入=5000 利潤總額=3258 ? 研發(fā)費用加計扣除=（800+1200-800）*75%=900 無形資產(chǎn)研發(fā)加計扣除=800/10/2=40 股票期權(quán)費用納稅調(diào)增=400 公允價值變動損益納稅調(diào)減=350 投資性房地產(chǎn)折舊=1000/20=50 工資納稅調(diào)增=300-200=100 廣告費限額=5000*15%=750，納稅調(diào)增=830-750=80 國債利息納稅調(diào)減=26， 環(huán)保罰款納稅調(diào)增=18 ? 所以應(yīng)納稅所得額=3258-900-40+400-350-50+100+80-26+18=2490 應(yīng)交所得稅=2490*25%=622.5 借所得稅費用622.5 貸應(yīng)交所得稅622.5

攤銷加計還有個75%，這道題實際上是求遞延所得稅資產(chǎn)負債的，但我想自己多算一下所得稅的調(diào)增調(diào)減項，一直算不清又沒答案，現(xiàn)在明白了，太謝謝老師啦！

不客氣，學(xué)員，周末愉快