影響合并報(bào)表的合并抵消分錄 1.本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額) 貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額) 2.本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 借：營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額) 貸：營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷(xiāo)方實(shí)際成本) 存貨(內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售毛利) 借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷(xiāo)售毛利*25%) 貸：所得稅費(fèi)用(上述銷(xiāo)售毛利*25%) 3.前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 借：未分配利潤(rùn)——年初 貸：營(yíng)業(yè)成本(交易毛利) 借：所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%) 貸：遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn) 4.前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售 借：未分配利潤(rùn)——年初 貸：存貨(毛利)