編制現金流量表時,往來科目一般是按科目余額表實際發生額取數,也就是根據損益表中的本期借貸方金額發生額相加來取數。這是因為資產負債表只反映現金的實際余額,而不反映在本期發生的現金流量,只有科目余額表才能反映本期實際發生的現金流量。