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這個題中的21年企業所得稅應該繳納多少萬元呢?

84784967| 提問時間:2023 08/28 22:41
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
解析:納稅人購置并實際使用稅法規定的環境保護專用設備的,該專用設備投資額的10%可以從企業當年應納稅額中抵免;所以該企業購置環保設備可以抵免的應納稅額=10×10%=1(萬元)。 2012年的虧損,到2017年末5年彌補期已滿,2019年不能再彌補2012年的虧損。2019年應納稅所得額為40萬元。年應納稅所得額不超過100萬元減按25%計入應納稅所得額。應納稅額=40×25%×20%=2(萬元)。抵免后實際應繳納企業所得稅2-1=1(萬元)。
2023 08/28 22:53
84784967
2023 08/29 10:52
老師的解析里我有點沒看懂,怎么有2012年,還有2017年及2019年呢?但是我的題目里只有2015及2021年呀,是不是答案貼錯了
羅雯老師
2023 08/29 10:57
這個年份可以忽略,因為**目的年份沒有改,不好意思。
84784967
2023 08/29 11:06
年份忽略了,所得額也不對呀 正確的是不是2021年應納稅所得額200萬,屬于小微企業,故所得稅額=200*5%-10*10%=9萬
羅雯老師
2023 08/29 11:11
納稅人購置并實際使用稅法規定的環境保護專用設備的,該專用設備投資額的10%可以從企業當年應納稅額中抵免;所以該企業購置環保設備可以抵免的應納稅額=10×10%=1(萬元)。 2015年的虧損,到2020年末5年彌補期已滿,2019年不能再彌補2012年的虧損。2021年應納稅所得額為200萬元。應納稅額=200*5%-10*10%=9萬。
84784967
2023 08/29 11:59
好的,謝謝老師
羅雯老師
2023 08/29 12:15
不用客氣,明白就好
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